Evini kiraya verdin, kira her ay hesabına geliyor. Sonra mart gelir ve aklına takılır: Beyan etmem gerekiyor mu? Yanıt gelirinin tutarına ve durumuna bağlı. Burada konut kirasını konuşuyoruz, iş yeri kirasının kuralları farklı.
İstisna ne demek?
Her yıl belirlenen bir tutara kadar konut kira geliri vergiden muaf. 2026 yılı kiraları için bu tutar 58.000 TL (Tebliğ 332 m.3/2-b). Beyan zamanı Mart 2027.
Bir yılda aldığın toplam konut kirası bu tutarın altındaysa, başka bir beyan gereği yoksa kural olarak beyanname vermezsin. Üstündeyse gelirin tamamını beyan edersin, istisna hesapta düşülür. Birden fazla konutun varsa istisna toplam kiraya bir kez uygulanır.
Herkes yararlanamaz
Şu durumlarda istisnayı kullanamazsın:
- Ticari, zirai ya da mesleki kazancını beyan etmek zorundaysan
- İstisna tutarının üzerinde kira alıp hiç ya da eksik beyan ettiysen
- Maaş ve kira dahil gelirlerinin toplamı yıllık sınırı aşıyorsa
Son madde sık gözden kaçar. Sınır her yıl değiştiği için bu yılın tutarını mali müşavirine sor (GVK m.21, Gelir İdaresi kira rehberi).
Ortak ev
Evi eşinle ya da kardeşinle birlikte kiraya veriyorsan her ortak kendi payını ayrı değerlendirir. İstisna da her ortak için ayrı uygulanır. Paylaşılmamış mirasta da her mirasçı istisnadan ayrı yararlanır (Gelir İdaresi kira rehberi).
Gider nasıl düşülür?
İki yol var:
- Götürü gider. Belge toplamazsın. İstisnadan yararlanıyorsan istisnayı düştükten sonra kalan tutarın yüzde 15’ini düşersin. Yararlanamıyorsan tabanı mali müşavirine sor. Bu yolu seçersen iki yıl boyunca gerçek gidere dönemezsin.
- Gerçek gider. Bakım, sigorta gibi kabul edilen giderleri belgeleriyle düşersin.
Bir değişiklik var: 2025 gelirinden itibaren kiraya verilen konutun kredi faizi gider olarak düşülmüyor (7566 sayılı Kanun m.1, m.38). Eski alışkanlıkla hesap yapma.
Nasıl beyan edilir?
Mart ayında Gelir İdaresi’nin Hazır Beyan Sistemi’nden yapılabilir. Vergi, mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir (Gelir İdaresi kira rehberi).
Kirayı bankadan al
Konut kirasında tahsilat ve ödemenin banka ya da PTT belgesiyle yapılması gerekiyor. Havale, EFT ya da banka kartıyla ödeme bunu karşılar. Elden ödemede hem kiracıya hem ev sahibine özel usulsüzlük cezası kesilebilir (Vergi Usul Kanunu mük.355, Gelir İdaresi kira rehberi), anlaşmazlık çıktığında kanıt da zorlaşır. Açıklamaya hangi ayın kirası olduğunu yazdırmak işini kolaylaştırır.
Unuttuysan
Geçmiş yıllarda beyan etmediğini fark ettiysen bunu beklemeye bırakma. İdare sormadan düzeltmek genelde daha az masraflı olur. Yolu ve olası cezayı mali müşavirinle konuş.
Kısa kontrol
- Bu yıl toplam ne kadar kira aldım?
- Başka gelirim var mı?
- Ev ortak mı?
- Hangi gider yöntemini seçeceğim?
Bu yazı genel bilgidir, tutarlar yıla göre değişir. Beyandan önce bir mali müşavire danışmak en kolay yoldur. Getirini görmek istersen kira getirisi hesaplayıcısını dene.